¿Qué es VeriFactu?

VeriFactu es un sistema de emisión de facturas verificables que permite la transmisión electrónica de los registros de facturación a la Agencia Tributaria (AEAT) en tiempo real. Su propósito es garantizar que las facturas emitidas sean íntegras, inalterables y fácilmente verificables, asegurando la autenticidad de las transacciones comerciales.

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Objetivos de VeriFactu

• Prevención del fraude fiscal: Evitar la manipulación de datos contables que facilite la doble contabilidad o la alteración de registros de operaciones.

• Digitalización empresarial: Fomentar la modernización de las pequeñas y medianas empresas (PYMES), microempresas y autónomos en España, promoviendo la adopción de sistemas de facturación electrónicos.

• Transparencia y trazabilidad: Asegurar que todas las operaciones de facturación sean transparentes y rastreables, facilitando el control por parte de la AEAT.

Requisitos para los Sistemas Informáticos de Facturación (SIF)

Los programas de facturación deben cumplir con los siguientes requisitos técnicos y funcionales establecidos por el Real Decreto 1007/2023:

• Integridad y conservación de registros: Garantizar que los registros de facturación sean íntegros, inalterables y se conserven adecuadamente.

• Accesibilidad y legibilidad: Asegurar que los registros sean accesibles y legibles durante el período de conservación obligatorio.

• Trazabilidad: Implementar mecanismos que permitan rastrear todas las operaciones de facturación realizadas.

• Inalterabilidad: Evitar cualquier modificación no autorizada de los registros de facturación.

• Transmisión electrónica: Facilitar la transmisión electrónica de los registros de facturación a la AEAT de manera automática y en tiempo real.

• Firma electrónica y código QR: Incorporar una firma electrónica que garantice la autenticidad de la factura y un código QR que facilite su verificación.

¿Quiénes están obligados a utilizar VeriFactu?

• La obligación de utilizar sistemas de facturación que cumplan con los requisitos de VeriFactu se aplica a:

  • Empresas y profesionales: Aquellos que emiten facturas en el desarrollo de sus actividades económicas.

  • Desarrolladores y comercializadores de sistemas de facturación: Responsables de producir y vender programas de facturación que cumplan con las especificaciones técnicas establecidas.

  Quedan exceptuados de esta obligación los contribuyentes que ya están sujetos al Suministro Inmediato de Información (SII) y aquellos que realizan operaciones exentas de facturación.

Plazos de implementación

Según la normativa vigente, los plazos para la adaptación a VeriFactu son los siguientes:

• Desarrolladores y comercializadores de SIF: Deben adaptar sus sistemas para cumplir con los requisitos establecidos en un plazo máximo de nueve meses desde la publicación de la orden ministerial que desarrolla las especificaciones técnicas.

• Empresas y profesionales: Deben utilizar sistemas de facturación adaptados a los nuevos requisitos a partir del 1 de julio de 2025.

Es importante destacar que estos plazos podrían ser objeto de modificaciones futuras, por lo que se recomienda estar atento a las actualizaciones normativas.

Ventajas de implementar VeriFactu

• Reducción del fraude fiscal: Al garantizar la inalterabilidad y trazabilidad de las facturas, se dificulta la evasión fiscal.

• Modernización de procesos: Fomenta la digitalización y eficiencia en la gestión de la facturación empresarial.

• Facilidad de verificación: Mediante el código QR y la firma electrónica, se simplifica la verificación de la autenticidad de las facturas.

• Mejora en la relación con la AEAT: La transmisión en tiempo real de los registros de facturación facilita el cumplimiento de las obligaciones tributarias y reduce el riesgo de sanciones.

Pasos para la adaptación a VeriFactu

1. Evaluación del sistema actual: Analizar si el sistema de facturación utilizado cumple con los nuevos requisitos establecidos.

2. Actualización del software actual: En caso de que el sistema actual no cumpla con los requisitos, se deberá actualizar el software de facturación que esté certificado para VeriFactu.

3. Formación del personal: Capacitar a los empleados en el uso del nuevo sistema y en las nuevas obligaciones derivadas de la normativa.

4. Pruebas y validación: Realizar pruebas para asegurar el correcto funcionamiento del sistema antes de su implementación definitiva.

5. Implementación y seguimiento: Poner en marcha el sistema actualizado y realizar un seguimiento continuo para garantizar el cumplimiento de las obligaciones.

La implementación de VeriFactu representa un paso significativo hacia la modernización y transparencia en los procesos de facturación en España. Es fundamental que las empresas y profesionales se preparen adecuadamente para cumplir con esta nueva normativa y así evitar posibles sanciones.

Sanciones previstas en la ley

1. Para los usuarios de sistemas de facturación no adaptados: Las empresas y autónomos que no usen un software NO adaptado enfrentan sanciones de hasta 50.000 euros por ejercicio fiscal que se use la aplicación.

2. Sanciones a los desarrolladores de software: Los proveedores que no cumplan con los requisitos establecidos pueden recibir multas de hasta 150.000 euros. Esto hace que los fabricantes tengan una responsabilidad adicional en asegurar que su software cumpla con la ley.